今(jīn)天给(gěi)各(gè)位(wèi)分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务进行(xíng)解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临(lín)的(de)问(wèn)题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据的会计处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、崤什么时候读yao佳肴，崤什么时候读小企业(yè)会计准则中,如(rú)何要求对应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是(shì)要(yào)作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营(yíng)改增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大型设(shè)备(bèi)预付(fù)款收据的(de)会计处理及(jí)税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关系(xì)，而是与什么发票(piào)有关。只要(yào)是增值税(shuì)发(fā)票(piào)，都可以抵扣 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其(qí)并不是(shì)确认(rèn)交易(yì)完成(chéng)实(shí)现收入的(de)依据 ，它(tā)不用开(kāi)具销售票(piào)据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资产：如果预付(fù)货(huò)款是用(yòng)于(yú)支(zhī)付服务费(fèi)用或购买固定资产等情况(kuàng)，则(zé)需要将预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的(de)支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票开来了出纳不必要(yào)办理(lǐ)手续，会计直接根据(jù)发票(piào)做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷(dài)”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意(yì)和客观(guān)原(yuán)因 ，有时会误用预付(fù)账款(kuǎn)科目或(huò)利用该(gāi)科目隐瞒(mán)利润推(tuī)迟纳税、偷逃(táo)企业所得税(shuì)，一般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器设(shè)备(bèi) 、购(gòu)建厂房的预(yù)付(fù)款或预付在建工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在(zài)工程建设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该开具发票；否(fǒu)则(zé)建设方可(kě)能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发(fā)票管理办法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何(hé)要(yào)求对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏(huài)账的(de)会计处(chù)理?

小企业会(huì)计准则坏账应收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项。

按小企业会计准则核算(suàn)的企业发生的坏(huài)账(zhàng)损失(shī)应计入营(yíng)业外(wài)支出 。

不是的(de)，应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失(shī)应(yīng)当于实际(jì)发(fā)生(shēng)时计(jì)入营业外(wài)支出，同时冲减应收及预付款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是(shì)指小(xiǎo)企(qǐ)业在日常(cháng)生产(chǎn)经营活动中(zhōng)发生的(de)各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增(zēng)值税(shuì),企业(yè)所得税如何确认申报建筑(zhù)监

根据查询企查(chá)查得知 。企业所得税收(shōu)入的(de)确认方法(fǎ)有按(àn)照开具发票明确认收入以(yǐ)及按照(zhào)工程(chéng)结(jié)算法确(què)认收入。按(àn)照工(gōng)程结算(suàn)法确认收(shōu)入(rù) ，完工百分比(bǐ)法确认收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费(fèi)税(shuì)暂行(xíng)条例实(shí)施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收(shōu)货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时(shí)间为(wèi)发出(chū)应税(shuì)消费品的当天。

同时(shí)，按(àn)照提(tí)供(gōng)劳务(wù)估计总成本乘(chéng)以完工(gōng)进(jìn)度扣除(chú)以前纳税期间累计已确认劳务(wù)成本后(hòu)的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务(wù)成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按上(shàng)述规定确(què)认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收(shōu)取的租金收入(rù) ，虽(suī)然没(méi)有开具增值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经发(fā)生，需要按(àn)照取得的租(zū)金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可(kě)以税前(qián)列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付(fù)款是指在(zài)合同履行过程中，业主预付给承包(bāo)商(shāng)的款(kuǎn)项，用于承(chéng)包商在履行合(hé)同过程中(zhōng)的资金(jīn)周转。而规费税金，则是指在合(hé)同履行(xíng)过(guò)程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行政费用和(hé)监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工(gōng)资(zī)扣除(chú)五(wǔ)险一金养老保(bǎo)险、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个(gè)人所得税后(hòu)，实际到手的工资(zī)收入。社(shè)会保险(xiǎn)中的个(gè)人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实(shí)际发生坏账(zhàng)的，需要专(zhuān)项(xiàng)申报：企业(yè)发生的(de)与生产经营相关的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工程预收款对应(yīng)的(de)项目未开工，不具备收入确认(rèn)条件，不需就该(gāi)预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有其他(tā)处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计(jì)入预(yù)收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值(zhí)税 是以商(shāng)品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生(shēng)的增值额作(zuò)为(wèi)计税依据而(ér)征收的(de)一种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支(zhī)是应纳税所得额的递减因(yīn)素(sù)。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地列支当期(qī)费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时(shí)间来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付账款漏记企业(yè)所得(dé)税(shuì)应按企业(yè)所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税(shuì)预(yù)缴税率(lǜ)房地(dì)产企业所得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得(dé)税主要考虑(lǜ)预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学(xué)堂网、中国会计(jì)网显示，预(yù)收账款超过3年征收企业所(suǒ)得(dé)税的法律(lǜ)依(yī)据有：《中(zhōng)华(huá)人民(mín)共和国企业所得税法》第十六条规定，超过(guò)三年的预收账款(kuǎn)应当在税前收(shōu)入中调整(zhěng)，并且需要交纳(nà)增值税(shuì) 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及附(fù)加 贷 应(yīng)交税费\营业(yè)税，同时(shí)计(jì)提(tí)7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育费(fèi)附加。

台湾地区(qū)：台(tái)湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后，本土公(gōng)司税(shuì)率中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除项目(mù)企(qǐ)业所得(dé)税法(fǎ)定扣除项目是据以(yǐ)确(què)定(dìng)企业所得税应纳税所得(dé)额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额(é)超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业应于本(běn)月(yuè)进行第四季度企(qǐ)业(yè)所得税预缴申报(bào)时将在外(wài)地(dì)预(yù)缴(jiǎo)的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

关于(yú)预付款纳税(shuì)义(yì)务(wù)的介绍到(dào)此(cǐ)就结束了(le) ，不(bù)知道你从中找到你(nǐ)需要的信息(xī)了吗(ma) ？如果你还想了解(jiě)更多这方面的信息，记得收藏(cáng)关注(zhù)本站 。

未经允许不得转载：yijia023.cn注册成功 崤什么时候读yao佳肴，崤什么时候读