今天(tiān)给各(gè)位分享(xiǎng)预付款税(shuì)法怎么定(dìng)性的 ，其中也(yě)会(huì)对预付款纳税义务(wù)进行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在(zài)面临的问题，别忘(wàng)了(le)关(guān)注本站 ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备(bèi)预(yù)付款收(shōu)据的会计(jì)处理及税(shuì)务风险规(guī)避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)中,如何要(yào)求(qiú)对应收及预(yù)付款项坏账的会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以税前列(liè)支吗?还是(shì)要(yào)作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业营(yíng)改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

有关大型(xíng)设备(bèi)预付(fù)款收据的(de)会(huì)计处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关(guān)系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可(kě)以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交(jiāo)易完成实现(xiàn)收(shōu)入的(de)依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货(huò)款(kuǎn)是用(yòng)于支(zhī)付服(fú)务费(fèi)用或购买固定资产等情(qíng)况(kuàng)，则(zé)需(xū)要将预付(fù)款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支(zhī)出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发(fā)票开来了(le)出纳不必要办理(lǐ)手(shǒu)续，会计直接(jiē)根(gēn)据发票做分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和(hé)客观原因 ，有时会(huì)误用预付账(zhàng)款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般(bān)来(lái)说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预(yù)付款(kuǎn)或预(yù)付在建工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上(shàng)2点(diǎn)，在工程(chéng)建设(shè)中业主单位(wèi)预付(fù)工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发(fā)票管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都有税务风险的(de)。

小企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何(hé)要(yào)求对(duì)应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的(de)会(huì)计处(chù)理?

小企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则坏账应(yīng)收及(jí)预(yù)付(fù)款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项。

按小企业(yè)会计准则核(hé)算的企(qǐ)业发(fā)生的坏账损(sǔn)失应计(jì)入营业外支(zhī)出(chū) 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付(fù)款项。根(gēn)据《小企业会计准则(zé)》：第(dì)九条 应收(shōu)及预付款项(xiàng)，是指小企业在日(rì)常生产(chǎn)经营活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所得税收入的确(què)认(rèn)方法有按照(zhào)开具发票明确认收入以及按照工程结(jié)算法(fǎ)确认收入(rù)。按照工(gōng)程结算法确(què)认(rèn)收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条(tiáo)例实施(shī)细(xì)则》(财政部令第51号(hào))第八条规定，采取预收(shōu)货款结算方(fāng)式的 ，其消费(fèi)税纳税义(yì)务发生(shēng)时(shí)间(jiān)为发(fā)出应税消(xiāo)费(fèi)品的当天。

同时，按(àn)照(zhào)提供劳(láo)务(wù)估计总成(chéng)本(běn)乘以完工进度扣(kòu)除以前(qián)纳税期间累(lèi)计已确认劳务成本后的金额，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预(yù)收收入应按(àn)上述规定确认收入(rù)，缴纳企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业一次性收(shōu)取的(de)租金收入(rù) ，虽然没有开具增值税发票，但(dàn)是纳(nà)税义(yì)务(wù)已经发生(shēng)，需(xū)要(yào)按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值(zhí)税(shuì)。

...请(qǐng)问(wèn):所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还(hái)是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是指在合(hé)同履行过程中，业主预付给(gěi)承包(bāo)商(shāng)的款项(xiàng)，用于承包商(shāng)在履行合同过程(chéng)中的资金周(zhōu)转。而规费税金(jīn)，则是(shì)指在合(hé)同(tóng)履行过程中 ，承包商(shāng)需(xū)要支付的税(shuì)费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指(zhǐ)的是税前工资扣(kòu)除五(wǔ)险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育(yù)保(bǎo)险、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳(nà)部分、个人所得税后，实(shí)际到手(shǒu)的工资收入。社会(huì)保险中的个(gè)人交纳部分(fēn)、住(zhù)房公(gōng)积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计(jì)提的不可以企业(yè)所得税税(shuì)前(qián)扣除。实际发生坏账的(de)，需要(yào)专项申报(bào)：企业发生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资(zī)产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应的(de)项目未开工，不具备收(shōu)入确认条件，不需就该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开(kāi)具(jù)发票的，计入(rù)预(yù)收账(zhàng)款，不需要(yào)缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税(shuì)所得额的递(dì)减(jiǎn)因素(sù)。在税法允(yǔn)许的范(fàn)围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能(néng)地列支当(dāng)期费用(yòng)，减少应缴纳的(de)所得税，合法递(dì)延纳税(shuì)时间来(lái)获得(dé)税收利益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业所得税(shuì)预缴税(shuì)率(lǜ)房地(dì)产(chǎn)企业所得税提(tí)前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所得税(shuì)主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂(táng)网(wǎng)、中国(guó)会(huì)计(jì)网(wǎng)显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所(suǒ)得(dé)税的(de)法(fǎ)律依据有：《中华人民(mín)共和国企业所得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的预(yù)收账款应当在税前(qián)收入中调(diào)整，并且需(xū)要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方(fāng)还(hái)有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾(wān)地(dì)区：台湾(wān)的企业所(suǒ)得税税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减免后(hòu)，本(běn)土(tǔ)公司税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而跨(kuà)国公司(sī)为(wèi)18% 。企业(yè)所(suǒ)得(dé)税计算方(fāng)法扣(kòu)除项目企业所得税(shuì)法定扣除项(xiàng)目(mù)是据以确定(dìng)企(qǐ)业所(suǒ)得税应纳税所得额(é)的项目。

对年应纳税所得额(é)超过(guò)100万(wàn)元(yuán)但不(bù)超过(guò)300万(wàn)元的部分 ，减按50%计(jì)入(rù)应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额(é)，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税(shuì)。

应(yīng)按规(guī)定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应(yīng)缴企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì) 上述建筑企业应于本月进行第四季(jì)度企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)预缴申报时将在外地(dì)预缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第(dì)十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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