今天(tiān)给各位(wèi)分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预(yù)付款(kuǎn)纳税义务进行(xíng)解释，如(rú)果能碰(pèng)巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备预(yù)付款收据(jù)的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业(yè)所得税(shuì)如何(hé)确认申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的(de)税(shuì)款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要作为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所得(dé)税应按企业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

有关(guān)大型设备预付款收据的(de)会计处理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通常与付(fù)款时(shí)间没(méi)有关系，而(ér)是与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税(shuì)发票(piào)，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其(qí)并不是确认交易完(wán)成实现收(shōu)入的依(yī)据(jù) ，它(tā)不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收(shōu)据就好。

2、暂时入(rù)其他资产(chǎn)：如(rú)果预(yù)付货款是用(yòng)于支(zhī)付(fù)服务费用(yòng)或购买固定资产等情(qíng)况(kuàng)，则需要将预(yù)付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的支(zhī)出(chū)发生后(hòu)再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方打的(de)收条(tiáo)，现在发票开来(lái)了(le)出纳不必要(yào)办理手续，会计直接根据发(fā)票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基(jī)于主观故意和客(kè)观(guān)原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科(kē)目隐(yǐn)瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃(táo)企业所(suǒ)得税，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房(fáng)的预付款(kuǎn)或预付在(zài)建工程款(kuǎn)等误(wù)记入预(yù)付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程(chéng)建设(shè)中业主(zhǔ)单(dān)位(wèi)预付(fù)工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求(qiú)对(duì)应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会(huì)计准则坏账(zhàng)应收及预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发生时计入营(yíng)业(yè)外支出 ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业(yè)会计准则核算的企业发(fā)生的坏账(zhàng)损失应计入(rù)营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实际(jì)发生时(shí)计(jì)入营业外支出，同时冲减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。根据《小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指小企业在日常生产经营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业(yè)所得税如何确(què)认申报(bào)建筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的(de)确认(rèn)方法有(yǒu)按照(zhào)开具发票明(míng)确认收入以及按照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入。按(àn)照工(gōng)程(chéng)结算法确认收入 ，完(wán)工百分(fēn)比(bǐ)法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则》(财(cái)政部令第(dì)51号(hào))第八条规定，采取预收(shōu)货款(kuǎn)结算方式(shì)的(de) ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间为(wèi)发出应税消(xiāo)费(fèi)品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提供劳务估(gū)计(jì)总成本乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳(nà)税(shuì)期(qī)间累计已(yǐ)确认(rèn)劳务(wù)成本后的金额，结转为(wèi)当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应(yīng)按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的(de)租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税(shuì)发票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指在合同(tóng)履(lǚ)行过程中(zhōng)，业主预付给承包商(shāng)的款项，用于承(chéng)包商在履行(xíng)合同过程中的资(zī)金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商需要支(zhī)付的税(shuì)费 、行政费用和监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的(de)个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工资收入。社会保(bǎo)险中的个人(rén)交纳部分(fēn)、住房(fáng)公(gōng)积金中的个人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所(suǒ)得税税前(qián)扣除。实际发(fā)生(shēng)坏账的(de)，需(xū)要(yào)专项申报：企业发生的与生产(chǎn)经(jīng)营相(xiāng)关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可(kě)以在企(qǐ)业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款(kuǎn)对应的项(xiàng)目未开(kāi)工，不具备收入(rù)确认条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税(shuì)款 。增值税 是(shì)以商品(含(hán)应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生的增(zēng)值额作(zuò)为(wèi)计(jì)税依据(jù)而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能(néng)地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延(yán)纳税时间来(lái)获得税收利益(yì) 。

房地产企业(yè)营(yíng)改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税率房地(dì)产企(qǐ)业所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询会(huì)计学(xué)堂网(wǎng)、中国会计网显示，预(yù)收账款超过(guò)3年征收企业(yè)所得税的法(fǎ)律依据有：《中(zhōng)华人民共(gòng)和(hé)国企业所得税(shuì)法》第十六(liù)条规定，超过三年的预收账款应当在税前(qián)收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月(yuè)按(àn)预收账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营业(yè)务税金及附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经(jīng)税(shuì)收减免后，本(běn)土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得税计(jì)算方法扣除(chú)项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳(nà)税所得额(é)超(chāo)过(guò)100万元但不超(chāo)过300万元(yuán)的(de)部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳(nà)企业(yè)所得(dé)税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建(jiàn)筑企业(yè)应于本(běn)月进行第四季度企业(yè)所得税(shuì)预缴申报时将在外地预缴的税款填(tián)入预交申报(bào)表(biǎo)第十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清(qīng)缴时无法办理抵减或(huò)者退税。

关于预付款纳税义务的介(jiè)绍到此(cǐ)就结束了 ，不知道你从(cóng)中找到你(nǐ)需(xū)要的(de)信息(xī)了吗 ？如果你(nǐ)还(hái)想了解更多(duō)这方面的信息，记得收藏关注本站(zhàn) 。

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