今(jīn)天(tiān)给各位(wèi)分享预(yù)付(fù)款税(shuì)法怎么(me)定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了关(guān)注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要(yào)求对应收及预付(fù)款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确(què)认申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要(yào)作为预付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企业营(yíng)改增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按(àn)企业所得税法(fǎ)第(dì)多(duō)少...

有关(guān)大型设备预(yù)付款收据的(de)会(huì)计处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时(shí)间(jiān)没有关系，而(ér)是与什么发票(piào)有关(guān)。只(zhǐ)要(yào)是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确认交(jiāo)易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要开(kāi)收当年非典为什么神秘结束了据就好。

2、暂时入(rù)其他资(zī)产：如果(guǒ)预付(fù)货款是(shì)用(yòng)于(yú)支(zhī)付服务费用或购买固定资(zī)产等情(qíng)况，则需要将预付款暂时入其(qí)他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再(zài)处(chù)理(lǐ)。

3 、收到(dào)对(duì)方打的收条(tiáo)，现(xiàn)在发票开来(lái)了出纳(nà)不必要办理手(shǒu)续，会(huì)计(jì)直(zhí)接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关(guān)科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于(yú)主观故(gù)意和客观原因(yīn) ，有时会(huì)误用预付账款(kuǎn)科目或利用该科(kē)目隐瞒利润(rùn)推迟纳(nà)税、偷逃企业(yè)所得税，一般来(lái)说(shuō)有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预(yù)付款或预付在建工程(chéng)款(kuǎn)等误(wù)记入(rù)预付账款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程建设中业主单位预(yù)付(fù)工程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能(néng)涉嫌(xián)违反(fǎn)《发票管(guǎn)理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收及预(yù)付款项坏账的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际(jì)发生(shēng)时计入营业外支出(chū) ，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。

按小(xiǎo)企业(yè)会计准则核算(suàn)的企(qǐ)业(yè)发生的坏(huài)账(zhàng)损失应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于实际(jì)发生时计(jì)入营业(yè)外支(zhī)出，同时(shí)冲(chōng)减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业(yè)会计准则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及预(yù)付款项，是(shì)指小企业在(zài)日(rì)常(cháng)生产经营活(huó)动中发(fā)生(shēng)的各项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报(bào)建(jiàn)筑(zhù)监

根据查询企查(chá)查得知 。企业所得税收入(rù)的确(què)认方(fāng)法有按照开具发票明(míng)确认(rèn)收(shōu)入以及按照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收入。按照(zhào)工程结算法确(què)认(rèn)收入 ，完工百分比(bǐ)法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费(fèi)税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第(dì)八条规定，采取(qǔ)预收货(huò)款(kuǎn)结算方式的(de) ，其消费税纳(nà)税义务发生(shēng)时间为发出应税消费品的当天。

同(tóng)时(shí)，按照提供劳务估(gū)计总成本(běn)乘以完工进度扣除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳务成本后的(de)金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按上(shàng)述(shù)规定确认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业(yè)一(yī)次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开(kāi)具增值(zhí)税(shuì)发票(piào)，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增(zēng)值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以(yǐ)税前(qián)列支吗(ma)?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中，业主预付给(gěi)承包商的款(kuǎn)项，用(yòng)于承包商在履(lǚ)行合同过程中(zhōng)的资金(jīn)周转。而规费税(shuì)金(jīn)，则是(shì)指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支(zhī)付的税(shuì)费(fèi) 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医(yī)疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保险、生育(yù)保(bǎo)险、失业(yè)保险 、公积金中的个(gè)人(rén)交纳(nà)部分、个人所得税(shuì)后，实际(jì)到手(shǒu)的工(gōng)资收(shōu)入(rù)。社会(huì)保险中的个人交纳部分、住(zhù)房公积(jī)金中的(de)个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的(de)不可以企(qǐ)业所得税(shuì)税(shuì)前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发生(shēng)的与生产经(jīng)营相关的(de) 、真(zhēn)实合理的资(zī)产损失 ，可(kě)以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应的项(xiàng)目未开工，不具(jù)备(bèi)收入确(què)认条件，不需就该预(yù)收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没(méi)有开具发票的，计入预(yù)收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是(shì)以(yǐ)商品(含应税劳(láo)务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征(zhēn当年非典为什么神秘结束了g)收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可能地(dì)列支当期费用，减少应缴纳(nà)的所(suǒ)得税，合法(fǎ)递延纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预(yù)缴税率房地(dì)产(chǎn)企业(yè)所得税提前预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计(jì)学堂网、中国会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人(rén)民共和国企业所(suǒ)得(dé)税法》第十(shí)六条规定，超(chāo)过三年的(de)预收账款应当(dāng)在税(shuì)前收入中调整，并且需要交纳(nà)增(zēng)值税 。

每月按(àn)预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方(fāng)还(hái)有2%的地方(fāng)教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所(suǒ)得(dé)税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业所得税(shuì)计(jì)算方法扣除项目企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法定扣除项目是据(jù)以确定企业所得税应纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元但不(bù)超过(guò)300万元(yuán)的部分(fēn) ，减按50%计入(rù)应(yīng)纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按(àn)规(guī)定申请(qǐng)退税或抵扣以后(hòu)年(nián)度的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑(zhù)企业(yè)应(yīng)于本月进(jìn)行第四季(jì)度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的(de)税款(kuǎn)填入预交申报表第十(shí)四行，漏(lòu)填、误(wù)填避免造成汇(huì)算清(qīng)缴时无(wú)法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者(zhě)退税(shuì)。

关(guān)于(yú)预付款纳税义务的介绍到此就结束了(le) ，不(bù)知(zhī)道(dào)你从中找到你需(xū)要的信息了吗 ？如果(guǒ)你还想了解更多这方面的(de)信息，记得(dé)收藏关(guān)注本(běn)站(zhàn) 。

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